合同实务指南（三）/李少华

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辽宁省朝阳市人民政府办公室


关于印发朝阳市政府投资建设项目异地封闭审计管理办法的通知

[朝政办发〔2011〕13号]


各县（市）区人民政府，市政府各部门，市直各单位：

经市政府同意，现将《朝阳市政府投资建设项目异地封闭审计管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。





二○一一年一月三十日



朝阳市政府投资建设项目异地

封闭审计管理办法



第一条 为了加强对市政府投资建设项目的审计监督，促进建设项目的规范化管理，节约投资，减少损失浪费，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《朝阳市国家建设项目审计办法》等规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 政府投资项目实行异地审计是指由市审计局通过公开招标确定外地具有较高资质和良好信誉的中介机构，对政府投资项目进行审计的一种审计方式。

政府投资项目实行封闭审计是指对实施政府投资项目审计的人员实行封闭式管理，在审计过程中不与政府投资项目有关单位和人员联系，现场审计结束后集中取证，强化审计依法独立行使监督职权的一种审计方式。

第三条 政府投资项目实行异地、封闭审计适用于市审计局年度列入计划的政府投资项目和市委、市政府交办的政府投资项目。

第四条 政府投资项目实行异地、封闭审计的人员包括国家审计机关工作人员、中介机构工作人员、聘用的专业人员。

第五条 政府投资项目审计实行市审计局组成审计组、由委托中介机构组成审计组、由市审计局和聘用人员组成审计组三种组织形式（以上三种组织形式统称为审计组）。

第六条 政府投资项目审计对审计人员实行异地封闭管理的内容：

1.必须在指定的异地场所办公；

2.必须在指定的地点住宿；

3.集体统一就餐；

4.未经批准不得与审计项目有关的人员联系；

5.不得擅离职守。

第七条 实行工程主审制度。工程项目审计除设审计组组长外，另设工程审计主审，负责工程审计方面的组织实施、人员分工、工程审计结果汇总以及审计组组长委托履行的其他职责，并对审计组组长负责。

第八条 在实施建设项目审计前，项目建设单位按《朝阳市关于加强政府投资建设项目审计的意见》第四项规定报送审计资料，市审计局核实签收，并办理相关的移交手续。审计组不得直接接受被审计单位递送的任何资料，不得更改委托项目的送审资料和送审金额。

第九条 对建设项目开展结算审计前，必须进行现场勘察，并做好记录。对实际工作量、现场施工等与施工图纸或设计变更矛盾的勘察记录，应让参与现场勘察的施工单位和建设单位代表现场签字认可，不得单独与施工单位进行现场测量、复核。对现场勘察记录、工程量测量记录要归入审计档案。

第十条 审计必须依据国家、辽宁省有关基本建设方面现行法律、法规、规章、定额及相关费率标准，同时应结合现场勘察实物量记录和参照当期市场材料价格信息。

第十一条 审计过程中，审计人员应对审计工作中的重要事项以及专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。审计工作底稿的主要内容包括：被审计单位名称（建设单位）；审计项目的名称及实施时间；审计过程和结论；项目主要核减（核增）原因；编制者姓名和编制日期及复核者（项目负责人）的姓名和复核日期。编制审计工作底稿应做到客观真实、内容完整、事实清楚、重点突出。

第十二条 审计人员在项目定案、项目阶段性结论以及协调讨论重大事项时应有相关记录。

第十三条 工程结算审计主要是审查竣工图纸及相关资料的真实可靠性、竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、设计变更、施工签证等相关结算资料和工程量计算规则，细致审核、认真测算工程量，确定工程量的真实性，核定工程定额套用与取费以及应用投标单价的准确性，审查合同中关于项目工期、工程质量等条款的实际执行情况。

第十四条 实行集中取证制度。根据审计项目的具体情况，即项目的规模、复杂程度、参建单位多少以及审计时间情况，按照施工单位、项目类别等实行一次或多次组织集中取证。在向被审计对象取证之前，由工程审计主审负责编制工程造价审计情况明细表，向审计组组长汇报，然后由本项目工程审计主审组织向被审计单位或施工单位取证。取证时必须有笔录和录音。

第十五条 实行审计回避制度。国家审计机关工作人员、中介机构工作人员及聘用的专业人员，凡与被审计对象存在关联关系的，要事前提出回避要求。

第十六条 严格执行保密制度。审计人员在被审计单位或施工单位未签署审计证实材料之前，因工作需要经批准找被审计单位或施工单位有关人员了解情况时，只应询问、调查具体业务问题，不得透漏审减额等应保守的审计秘密。

第十七条 严格执行两人以上参与取证制度。项目主审在组织取证时，要有两人以上审计人员在场共同向被审计单位或施工单位索取证据，签署证实材料。同时审计组组长和工程审计主审必须在场，并共同在审计证实材料上签字。

第十八条 市审计局组织社会中介机构异地审计，受委托对国家建设项目实施审计的社会中介机构应当具有与审计项目相应的法定资质和健全的内部管理制度以及良好的社会信誉。参加审计的中介结构由市审计局公开招标确定。

政府投资建设项目未经市政府同意和审计机关委托，中介机构不得审计。

第十九条 市审计局可根据工作需要聘请工程技术专门人才参加审计，外聘人员应当符合下列条件：

1.具有与审计事项相适应的专业技术资格。具有国家认可的执业证书或中级以上专业技术职称；

2.具有一定的工作经验。一般人员具有二年以上中介机构从业经验，项目主审人员具备五年以上工作经历，担任过类似规模政府投资建设项目主审；

3.职业道德良好。未因业务质量问题或违规行为受到有关部门处理处罚，从业过程中无不良记录；

4.特殊专业的资深专家和专业审计人员，身体健康，可不受年龄和学历限制，量才选用。

第二十条 政府投资项目实行异地封闭审计所需经费由市政府专项安排，专款专用。

第二十一条 国家审计机关工作人员、受委托中介机构的工作人员或聘用的专业人员在建设项目审计过程中有下列行为的，取消其所在中介机构参与朝阳市政府投资建设项目审计资格1-3年；造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究责任。

1.违反审计纪律，徇私舞弊，泄露国家秘密、被审计单位商业秘密、审计秘密或有与第三方串通行为的；

2.玩忽职守，造成审计项目未能及时完成，或造成较大经济损失的；

3.明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的；

4.索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务不当利益的；

5.隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；

6.有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

第二十二条 本办法由朝阳市审计局负责解释。

第二十三条 本办法自发布之日起施行。



江苏省无锡市人民政府


无锡市城市管理相对集中行政处罚权办法（市政府令第134号）



　　《无锡市城市管理相对集中行政处罚权办法》已经2012年12月19日市人民政府第10次常务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。

　　

市 长 朱克江

2012年12月31日

　　



　　

无锡市城市管理相对集中行政处罚权办法

　　

第一章 总 则



　　第一条 为了加强城市管理，提高城市管理行政执法效率和水平，保护公民、法人和其他组织的合法权益，依据《中华人民共和国行政处罚法》和有关法律、法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。



　　第二条 在本市市区范围内实施城市管理相对集中行政处罚权制度，适用本办法。



　　第三条 本办法所称城市管理相对集中行政处罚权，是指依照《中华人民共和国行政处罚法》和国务院《关于进一步推进相对集中行政处罚权工作的决定》，由城市管理行政执法部门相对集中行使有关行政机关的全部或者部分行政处罚权。



　　第四条 市、区城市管理行政执法部门是市、区人民政府行使城市管理相对集中行政处罚权的职能部门，按照本办法规定的权限，制止、查处和纠正违反城市管理法律、法规、规章等规定的行为。

　　 市城市管理行政执法部门对区城市管理行政执法工作进行检查、指导和监督。

　　市、区城市管理行政执法机构受市、区城市管理行政执法部门的委托，具体实施本辖区内城市管理行政执法工作。



　　第五条 市、区公安部门城市管理治安机构是城市管理行政执法的治安保障专门机构，具体负责城市管理治安工作，预防、化解和处置阻碍城市管理行政执法的行为。



　　第六条 市、区城市管理委员会是城市管理综合协调机构，具体负责对本辖区内城市管理重大工作进行协调和指导，研究解决城市管理及相对集中行政处罚权工作中出现的重大问题。

　　市、区政府法制工作部门是城市管理相对集中行政处罚权工作的指导、协调和监督机构，具体负责对本辖区内城市管理相对集中行政处罚权工作的协调和监督。



　　第七条 规划、市政园林、工商、环保、公安、建设、住保房管、国土等部门，应当按照各自职责，协同做好城市管理相对集中行政处罚权的实施工作。



　　第八条 城市管理行政执法部门实施行政处罚，应当遵循合法、公正、公开的原则，坚持以人为本，执法与教育、疏导、服务相结合，文明执法，规范执法，注重法律效果和社会效果的统一。



　　第九条 城市管理行政执法工作所需经费应当列入同级财政预算，保障城市管理行政执法部门依法履行职责。

　　

第二章 职责权限



　　第十条 市、区城市管理行政执法部门行使下列职权：

　　（一）依照市容和环境卫生管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处、纠正违反市容和环境卫生管理规定的行为，依法强制拆除不符合城市容貌标准、环境卫生标准的建筑物、构筑物或者设施；

　　（二）依照城乡规划管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处、纠正违反城乡规划管理规定的行为，依法强制拆除影响城乡规划的违法建筑物、构筑物或者设施；

　　（三）依照城市绿化管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处违反城市绿化管理规定的行为，配合城市绿化主管部门纠正损坏绿化及设施等行为；

　　（四）依照城市市政管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处违反城市市政管理规定的行为，配合市政公用主管部门纠正损坏道路及市政设施等行为；

　　（五）依照环境保护管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处、纠正社会生活噪声污染，建筑施工噪声污染，在人口集中地区焚烧产生有毒有害烟尘和恶臭气体的物质，向城市河道、水面倾倒工业废渣、建筑垃圾、生活垃圾或者其他废弃物的行为；

　　（六）依照工商行政管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处、纠正无照商贩违法经营的行为；

　　（七）依照公安交通管理方面法律、法规、规章的规定，制止、查处、纠正侵占城市道路的行为；

　　（八）履行省、市人民政府规定的其他职责。



　　第十一条 按照属地原则，区城市管理行政执法部门负责本辖区内违法行为的查处。

　　下列违法行为由市城市管理行政执法部门负责查处，区城市管理行政执法部门应当予以配合：

　　（一）未按照建设工程规划许可证规定进行建设的；

　　（二） 擅自设置经营性户外广告设施或者发布商业宣传户外广告设施的；

　　（三）市人民政府交办的其他案件。

　　市城市管理行政执法部门必要时可以直接查处区城市管理行政执法部门管辖的案件，也可以组织相关城市管理行政执法部门共同查处或者将有关案件移交区城市管理行政执法部门查处。

　　区城市管理行政执法部门对其管辖的重大疑难案件，认为需要由市城市管理行政执法部门查处的，可以提请市城市管理行政执法部门查处。



　　第十二条 国家、省对市、区城市管理行政执法部门相对集中行使的行政处罚权作出调整的，按照调整后的权限执行。



　　第十三条 城市管理行政执法部门在查处违法行为时，可以依照法律、法规、规章的规定，采取下列措施：

　　（一） 进入被检查单位或者现场进行调查、检查，制止违法行为；

　　（二） 对有关单位和个人进行调查询问，制作询问笔录；

　　（三）采用照相、录音、录像等手段，取得有关证据材料；

　　（四）查阅、调阅或者复制有关证据材料；

　　（五） 进行抽样取证或者采取证据登记保存措施；

　　（六） 对违法行为所涉及的工具、物品、证件以及建筑物、构筑物依法予以查封、扣押；

　　（七）法律、法规、规章规定的其他措施。



　　第十四条 对正在施工的违法建筑物、构筑物或者设施，城市管理行政执法部门应当予以公告，责令立即停止建设，限期违法行为人自行拆除，拒不停止建设或者逾期不自行拆除的，城市管理行政执法部门应当依法强制拆除。



　　第十五条 行政处罚权相对集中后，有关部门不得再行使由城市管理行政执法部门集中行使的行政处罚权；仍然行使的，作出的行政处罚决定无效。

　　

第三章 执法规范

　　第十六条 市城市管理行政执法部门应当制定行政强制、行政处罚等行政执法程序和自由裁量权适用规范。市、区城市管理行政执法部门及城市管理行政执法机构应当将行政执法职责、程序、结果和自由裁量权适用规范等在其办公场所和网站予以公示。



　　第十七条 城市管理行政执法部门应当建立健全日常巡查机制,及时发现、制止、查处和纠正违反城市管理法律、法规、规章的行为。



　　第十八条 城市管理行政执法部门应当建立和完善投诉、举报制度，向社会公布投诉、举报联系方式。对投诉、举报应当进行登记，及时核实处理。

　　城市管理行政执法部门应当为投诉、举报人保密；有明确投诉、举报人的，应当自受理之日起30日内将处理结果书面反馈投诉、举报人；情况复杂的，经本机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过30日。法律、法规另有规定的，从其规定。



　　第十九条 城市管理行政执法人员执行公务时，不得少于两人；应当统一着装，佩戴执法标志；向当事人或者有关人员出示行政执法证件；使用统一的行政执法文书；作出的行政处罚决定，应当事实清楚、证据确凿，有法定依据并符合法定程序。



　　第二十条 城市管理行政执法部门查处违法行为时，应当以纠正违法行为为目的。对违法情节轻微、危害不大的，应当首先予以教育，责令其纠正违法行为；对违法行为人主动、积极纠正违法行为，或者举报揭发他人违法行为有立功表现的，应当从轻、减轻或者免予处罚。



　　第二十一条 城市管理行政执法部门在执法中依法查封、扣押财物或者对证据进行先行登记保存的，应当向当事人出具清单；对易腐烂、变质或者商品有效期即将到期的物品，可以提取证据后依法拍卖、变卖或者采取其他措施妥善处置。



　　第二十二条 城市管理行政执法部门在执法过程中可以依法对涉案的场所、设施或者财物实施查封、扣押；但不得对公民个人及其所扶养家属的生活必需品进行查封、扣押；决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。

　　查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经城市管理行政执法部门负责人批准，可以延长30日。法律、法规另有规定的除外。

　　延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，说明理由。



　　第二十三条 城市管理行政执法部门作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行的，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，城市管理行政执法部门可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。

　　需要立即清除道路、公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，城市管理行政执法部门可以决定立即实施代履行；当事人不在场的，城市管理行政执法部门应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。

　　代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。



　　第二十四条 城市管理行政执法部门在查处违法建设时，违法当事人难以查实或者当事人拒不配合的，可以采用民事诉讼法规定的留置送达或者现场张贴送达的方式，并采用照相、录像等方式记录送达过程，即视为送达。



　　第二十五条 城市管理行政执法部门及其执法人员不得以收费代替罚款或者以罚款代替收费，或者以其他方法变相收费，放任或者变相保护违法行为。



　　第二十六条 城市管理行政执法人员在执法中不得有下列行为：

　　（一）侵犯当事人的人身权利或者其他合法权利；

　　（二）索要或者接受当事人财物、宴请、娱乐消费等；

　 （三）擅自改变行政处罚种类、幅度；

　　（四）未按照规定处理投诉、举报或者泄露投诉、举报人有关情况；

　　（五）截留、私分或者变相私分罚款及没收的财物；

　　（六）违反法定程序实施行政处罚、行政强制措施或者行政处罚显失公正；

　　（七）对属于行政执法职责范围内的违法行为不及时制止、查处、纠正；

　　（八）徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权；

　　（九）无法定依据当场收缴罚款；

　　（十）未按规定向当事人出具财政部门统一制发的罚款收据；

　　（十一）其他违法违纪行为。



　　第二十七条 城市管理行政执法人员有下列情形之一的，应当回避：

　　（一）是本案的当事人或者是当事人的近亲属的；

　　（二）本人或者其近亲属与本案有利害关系的；

　　（三）担任过本案的证人、鉴定人的；

　　（四）与本案当事人有其他关系，可能影响案件公正处理的。

　　 当事人认为城市管理行政执法人员有上述情形的，可以在行政处罚决定作出之前提出回避申请。

　　 城市管理行政执法人员的回避，由其所属城市管理行政执法部门的负责人决定。在回避决定作出之前，执法人员不停止案件调查工作。

　　

第四章 执法配合



　　第二十八条 城市管理行政执法部门和规划、建设、国土、市政园林、住保房管、工商、环保、公安等部门，应当建立和实行行政管理、行政执法信息共享、工作配合机制。



　　第二十九条 市或者区的行政主管部门作出与相对集中行政处罚权相关联的许可决定的，应当自作出许可决定的5日内，将行政许可决定抄送城市管理行政执法部门。但是，行政许可决定已经在政府网站公布的，可以不再抄送。



　　第三十条 城市管理行政执法部门在执法中，对被许可人违法行为进行处罚的，应当自作出行政处罚决定之日起15日内，将行政处罚决定抄送作出该许可决定的行政主管部门。但是，行政处罚决定已经在政府网站公布的，可以不再抄送。



　　 第三十一条 城市管理行政执法部门查处重大违法建设行为或者其他违反城市管理规定行为，需要有关部门暂停办理相关手续的，应当书面通知有关部门。暂停办理相关手续的书面通知应当载明暂停期限。暂停期限最长不得超过90天。



　　第三十二条 有关部门发现依法应当由城市管理行政执法部门查处的违法行为，应当及时告知或者移送城市管理行政执法部门；城市管理行政执法部门应当登记，及时处理，需要有关部门配合的，有关部门应当予以配合。



　　第三十三条 城市管理行政执法部门在执法过程中需要有关部门作出认定意见的，有关部门应当在收到认定通知书之日起7日内作出书面认定意见并送达城市管理行政执法部门。情况复杂的，可以适当延长认定期限，但是最长不得超过15日。

　　城市管理行政执法部门作出行政处罚决定的，应当自作出行政处罚决定之日起15日内，将行政处罚决定抄送作出该认定意见的行政主管部门。但是，行政处罚决定已经在政府网站公布的，可以不再抄送。



　　第三十四条 城市管理行政执法部门在查处违反市政公用、环境保护、城市绿化等管理规定的行为时，对损坏、占用等涉及恢复原状或者赔偿的，应当在24小时内通知相关部门。相关部门接到通知后，应当及时派员到达现场配合执法，并在15日内作出恢复原状或者赔偿决定书，同时抄送城市管理行政执法部门。

　　城市管理行政执法部门应当协助相关部门执行恢复原状或者赔偿决定书。



　　第三十五条 城市管理行政执法部门在执法过程中发现依法应当由其他执法部门查处的违法行为，应当及时告知或者移送有关执法部门处理，有关执法部门应当自作出行政处罚决定之日起15日内，将行政处罚决定抄送城市管理行政执法部门。但是，行政处罚决定已经在政府网站公布的，可以不再抄送。



　　第三十六条 公安部门应当密切配合城市管理行政执法部门执法，对阻碍城市管理行政执法人员依法执行职务的行为，应当及时依法作出处理。

　　公安部门城市管理治安机构应当随同城市管理行政执法机构执法，维护治安秩序。

　　

第五章 执法监督



　　第三十七条 监察部门、政府法制工作部门应当加强对城市管理相对集中行政处罚权实施工作的监督检查，及时受理、处理行政执法投诉。



　　第三十八条 政府法制工作部门发现城市管理行政执法部门及其执法人员违反本办法规定的执法规范的，应当及时作出行政执法监督决定书，督促其限期纠正。



　　第三十九条 政府法制工作部门发现城市管理行政执法部门和相关部门违反本办法执法配合有关规定的，应当及时作出行政执法监督通知书，督促其限期履行。



　　第四十条 城市管理行政执法部门在执法过程中，发现相关部门违法行使已被相对集中的行政处罚权，或者不予配合协助的，可以直接要求该部门予以纠正，也可以提请同级政府法制工作部门依照本办法督促该部门予以纠正。

　　相关部门在行政管理过程中，发现城市管理行政执法部门违法行使职权，或者不予配合协助的，可以直接要求城市管理行政执法部门予以纠正，也可以提请同级政府法制工作部门依照本办法督促其予以纠正。



　　第四十一条 城市管理行政执法部门应当建立健全内部监督制度，加强对行政执法机构和执法人员的监督管理，对违法行使职权的行政执法机构、执法人员及其他有关责任人员应当及时处理。



　　第四十二条 市城市管理行政执法部门应当加强对区城市管理行政执法工作的监督检查，发现应当立案不立案、立案不办、裁量不当、执法程序不规范、证据明显缺失的，应当及时督促纠正。必要时，可以作出城市管理行政执法监督建议书或者城市管理行政执法监督决定书，限期纠正。

　　区城市管理行政执法部门应当自作出重大行政处罚决定之日起15日内，向区政府法制工作部门和市城市管理行政执法部门报送备案。



　　第四十三条 公民、法人或者其他组织发现城市管理行政执法部门及其执法人员违法行使职权，有权向监察部门、政府法制工作部门检举、控告，接到检举、控告的部门应当及时核实处理。



　　第四十四条 公民、法人或者其他组织认为城市管理行政执法部门的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　

第六章 法律责任



　　第四十五条 城市管理行政执法部门或者相关部门，未按照本办法规定履行配合职责造成较大影响，或者拒不执行政府法制工作部门行政执法监督决定书、行政执法监督通知书的，政府法制工作部门可以提出对相关责任人员追究责任的建议，由同级监察部门处理。



　　第四十六条 城市管理行政执法部门或者相关部门的执法人员有违反本办法规定行为的，政府法制工作部门可以根据其情节轻重，暂扣或者吊销其行政执法证件，并向其所在部门提出调离执法岗位的意见；情节严重，造成重大影响或者损失的，政府法制工作部门应当提出对相关责任人员追究责任的建议，由同级监察部门处理；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。



　　第四十七条 城市管理行政执法部门违法行使职权，侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，应当依法予以赔偿。

　　

第七章 附 则

　　第四十八条 本办法中有关“5日”、“7日”的规定是指工作日，不含节假日。



　　第四十九条 江阴市、宜兴市实施城市管理相对集中行政处罚权制度，参照本办法执行。



　　第五十条 本办法自 2013 年 1月1日起施行。2007 年8月15 日无锡市人民政府发布的《无锡市城市管理相对集中行政处罚权办法》同时废止。