国务院办公厅关于批准常州市城市总体规划的通知

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安徽省滁州市人民政府


关于批转市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目跟踪审计暂行办法》的通知
（滁政[2004]14号）

市政府有关部门、直属机构：
　　为加强对滁州市国家开发银行贷款城市建设项目的审计监督，规范项目建设及项目审计行为，提高投资效益，促进廉政建设，现将市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目跟踪审计暂行办法》批转给你们，请认真贯彻执行。


滁州市人民政府
二OO四年二月八日


滁州市国家开发银行贷款
城市建设项目跟踪审计暂行办法


第一条 为加强对我市国家开发银行贷款城市建设项目的审计监督，规范项目建设及项目审计行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省建设基础上竣工决算审计规定》及《滁州市国家开发银行贷款城市建设项目实施暂行管理办法》等有关法律、法规和规范性文件的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市财政、审计和监察局共同成立滁州市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室（以下简称跟踪审计办公室），办公室设在市财政局，由财政局负责人任主任，审计局、监察局分管负责人任副主任。主要负责组织实施对建设项目的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中出现的问题。
第三条 凡使用国家开发银行贷款或地方各级财政配套资金投入的城市基础设施建设项目（以下简称建设项目），以及与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的经济行为，都应当依法接受跟踪审计监督。
第四条 跟踪审计办公室对建设项目实施从立项到竣工的全过程审计监督，参与项目重大经济事项的决策，着重在工程施工中对工程造价进行跟踪控制。
第五条 跟踪审计办公室对建设项目跟踪审计的主要内容：
（一）资金来源、前期费用、建设程序等情况；
（二）工程招投标、合同订立的合法性、税费的计提和缴纳情况；
（三）工程变更工程量、隐蔽工程的工程量、经济签证的计量的真实性和准确性；
（四）建筑安装工程价款结算的真实性、准确性；
（五）交付使用资产及其验收手续情况；
（六）对竣工项目投资效益的评审；
（七）法律、法规规定需要审计监督的其他事项。
第六条 跟踪审计办公室对建设项目审计主要方式：
（一）通过招标的方式委托有乙级以上工程审计资质的社会中介机构进行跟踪审计。中介组织派工程审计人员在项目开工时进驻施工现场，和施工监理、业主及施工企业一起对项目建设过程中发生的图纸变更、隐蔽工程验收工程验收记录、经济签证进行现场认定。各项认定不得事后补认，更不得弄虚作假。
（二）跟踪审计办公室参与建设单位重大经济事项的决策，如招标会、价格认定会等，审查各项程序的合法性，签字认定决策结果。
（三）项目结束后，由中介组织采用报送审计与现场审计相结合的方式依据有关审计证据对工程造价决算进行逐项审计，确定工程造价。审计结束后，在规定时间内向审计机构出具书面报告和附表及有关问题的说明。
（四）跟踪审计办公室根据情况对其它需要的审计内容进行审计。
第七条 建设单位应在工程开工前10天通过跟踪审计办公室安排开展审计工作，并在工程建设中如实向跟踪审计办公室报送工程进度月报表和有关财务报表以及提供有关财务资料和工程资料。
第八条 建设单位应当在建设项目初步验收结束后60日内首先和施工单位共同编制竣工工程造价决算，提请审计机构进行工程造价决算审计，施工企业在申报工程总造价时不得高估冒算。造价决算审计结束后编制工程财务决算提请审计，提请审计机构安排竣工决算审计的建设项目应具备竣工决算审计的条件。
未经审计机构审计的建设项目，建设单位支付施工单位工程款不得超过预计工程总价款的80%，更不得结清工程价款。
第九条 跟踪审计办公室对城市建设项目委托中介审计的费用根据国家规定的标准，并经市利用国家开发银行贷款领导小组同意后，由建设单位列入工程投资支出。
建设单位不得自行委托社会中介机构进行工程造价结算审计。
建设单位及施工企业应积极配合中介机构完成审计任务。
第十条 跟踪审计办公室通过合同授权中介机构对所委托的工程实施全过程跟踪审计。中介机构审计人员对建设项目实施跟踪审计监督，应出示审计机构证明或授权合同书。
第十一条 中介机构按审计机构要求在项目开工之日进驻工程现场，在项目建设相关单位的配合下积极开展跟踪审计工作，不得因拖延而影响工程建设。中介机构在工程审计前将审计人员名单报审计机构备案，同时指定一名审计人员负责现场签字，其它审计人员不能签字。中介机构必需保证在接到施工现场通知后，签字负责人能及时到达施工现场实施审计。
第十二条 中介机构在现场签证中发现单项工程签证大于10000元时，必须通知审计机构有关人员，审计机构根据情况决定是否派人参加核实。在最后的价款结算审计中对没有确凿依据问题的定案（误差金额大于10000元），如：套用定额不确定、材料价格无参考依据、工程取费标准不能确定等，必须报请审计机构研究答复后方可定案。对大型审计项目应按审计机构要求定期汇报审计进展情况。
第十三条 中介机构必须保证现场签证的真实性、准确性；在接到工程造价决算书2个月内向审计机构提交审计报告。中介机构必须保证最后审计结果的准确率达97%以上。对因审计结果不准造成的损失由中介机构按委托合同约定赔偿并承担其它一切责任。
第十四条 跟踪审计办公室负责协调中介机构在跟踪审计中遇到的与有关单位配合不好、争论等问题。中介机构应将情况及时报告审计机构，以便于及时解决矛盾。
跟踪审计办公室负责对中介机构的跟踪审计过程中最后审计结果进行检查。检查方式由审计机构自行确定，中介机构应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或拖延接受检查。
第十五条 跟踪审计办公室对被审计单位在建项目中违反有关法律、法规的行为，应当按照有关法律、法规的规定予以查处；对发生挪用、侵占项目资金行为有关责任人，建议有关部门给予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第十六条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由跟踪审计办公室或有关部门给予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 符合竣工验收条件的建设项目，建设单位违反本办法，拖延或拒不办理竣工决算或决算审计的，由跟踪审计办公室视情节给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。
建设单位违反本办法未经审计或自行委托中介机构进行审计并结清工程款的，由跟踪审计办公室给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。
第十八条 跟踪审计办公室发现中介机构存在审计结果不准或在审计中有违反国家法律、法规及本合同条款的行为，将视情节给予警告、通报批评、拒付审计费、取消审计资格等处罚。同时建议有关部门根据国家法律、法规给予中介机构及相关责任人其它形式的处罚。
第十九条 施工企业违反本办法申报工程总造价高估冒算超过总造价10%以上，其超出部分的审计费由施工企业负担。
第二十条 本办法由跟踪审计办公室负责解释，自颁布之日起执行。




滁州市国家开发银行贷款领导小组跟踪审计办公室
二 ○ ○ 四 年 一 月 十 日


陕西省西安市人民政府


西安市人民政府关于印发西安市市级财政专项资金管理暂行办法的通知



市政发〔2007〕161号 2007年12月4日


《西安市市级财政专项资金管理暂行办法》已经市政府通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

西安市市级财政专项资金管理暂行办法


第一章　总 则


　　第一条　为了规范和加强财政专项资金管理，明确部门管理职责，建立科学、规范的财政专项资金运行机制，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《陕西省省级财政专项资金管理暂行办法》等法律法规，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　市级财政专项资金（以下简称专项资金）是指在一定时期内，为实现经济社会发展目标，市级财政预算安排用于支持经济建设和社会事业发展的具有专门用途和绩效目标的资金。
第三条　专项资金分为三类：经济发展类，主要包括基本建设资金、产业发展和技术改造资金、重大科技创新资金、旅游服务业资金等；社会事业发展类，主要包括教育、科学技术、文化、社会保障和就业、医疗卫生、农林水、环境资源保护与利用等资金；公共服务类，主要包括工商管理、质监、食品药品监督、税收征管、统计普查、人才引进和培训、公检法司及其他公共事务管理等资金。
　　第四条　中央、省级财政补助的专项资金以及市级依法征收的各类基金、专项收入安排的支出，一并纳入本办法管理。国务院及国家部委、省、市政府另有规定的，从其规定。
第五条　专项资金一般实行项目管理。财政部门和业务主管部门按照职责分工，相互配合，共同做好专项资金的管理工作。
业务主管部门负责审定、提出项目计划，执行已批复的专项资金预算，组织项目的实施及监督检查，负责财务管理和会计核算等工作。财政部门参与审定项目和制定资金计划，负责专项资金筹集，对批准的项目计划下达预算，审核拨款，对资金实行监督管理，会同业务主管部门开展绩效评价。
第六条 专项资金管理应当遵循以下原则：
　　（一）科学发展原则。专项资金的设立和调整要体现科学发展观，应符合我市经济和社会发展规划，有利于促进我市经济又好又快发展，有利于促进我市和谐社会建设。
　　（二）量力而行原则。专项资金的安排，既要综合考虑各项政策要求和实际需要，又要结合财力可能，按照项目的轻重缓急，优先安排最急需的项目。
　　（三）公开公正原则。专项资金项目申报、项目确定和资金分配要做到公开、公正。专项资金项目的确定实行集体决策，有条件的要按照规定实行公开征集、专家评审等制度，建立科学决策机制和筛选机制。
　　（四）依法监管原则。专项资金的申报分配、监督检查和绩效评价等各个环节的管理，要充分体现依法行政的要求，严格按照规定的管理程序和方法运作。
（五）绩效评价原则。建立专项资金绩效评价制度，制订绩效评价的量化指标体系。加强专项资金追踪问效管理，坚持社会效益和经济效益并重，提高专项资金使用效益。


第二章　专项资金设立与调整


第七条　专项资金设立应符合国家产业政策、经济社会发展目标和公共财政要求，有明确的政策依据、具体用途、使用范围、使用对象、起止时间和绩效目标。
第八条　专项资金的设立由业务主管部门提出建议，并附真实、准确、完整的申报资料后报财政部门，经财政部门审核、综合平衡后，报市政府研究确定。
第九条　市政府批准设立专项资金后，在专项资金设立期限内，财政部门将专项资金列入年度财政预算（属于市级单位使用的专项资金列入年度部门预算），报经市人大审议通过后，按规定批复到市级有关部门。
第十条　财政部门会同相关业务主管部门根据不同阶段经济和社会事业发展的目标任务，对专项资金的支持方向、用途和使用范围适时进行调整。对同一使用方向的专项资金要进行归并整合，统筹安排。对专项工作任务已经完成或执行到规定期限的专项资金，及时提出调整意见。专项资金的调整意见报市政府审定。


第三章　专项资金管理


第十一条 业务主管部门根据全市国民经济和社会发展目标，结合行业发展重点，编制专项资金项目总体规划，并依据规划会同财政部门，在每年9月底前征集下年度专项资金支持项目。需要公开征集的，应向社会发布项目申报指南。
第十二条　业务主管部门会同财政部门对单位申报的项目进行审核、筛选后，排序列入专项资金项目库，建立项目储备库制度，实现项目滚动管理。
第十三条　项目库中拟安排的重点项目实行评审制度，项目评审由业务主管部门会同财政部门组织有关专家或委托有资质的社会中介机构进行。项目评审必须坚持公开、公正的原则。
第十四条　财政部门会同业务主管部门，根据年度财力状况，提出专项资金预算初步安排意见。专项资金预算原则上都应明确项目单位和项目内容，除特殊情况外不得将专项资金预留在主管部门进行二次分配。对暂不能编制到项目的，根据预算控制数按项目类别编报。专项资金预算报经市政府审定后，纳入市级财政预算草案。
第十五条　市级财政预算草案经市人民代表大会批准后，财政部门按规定程序在30日内批复到各部门。编入部门预算已明确到具体项目的专项资金，部门预算批复后，由项目单位组织实施。未明确到具体项目的专项资金，相关业务主管部门会同财政部门在预算批复后2个月内提出具体项目计划；涉及多个部门管理使用的同类专项资金，由项目牵头部门或财政部门会同有关部门在预算批复后3个月内提出具体项目计划。涉及全市经济建设和社会事业发展的重大项目及资金安排意见，应按规定程序上报审批。未明确到具体项目的经济发展类和社会事业发展类专项资金，相关业务主管部门会同财政部门应在9月底前提出全部具体项目计划。在规定时限内未提出具体项目计划的，有关部门要向市政府书面说明情况。
中央、省级财政下达的专项资金，需要明确具体项目的，业务主管部门一般应在收到中央、省文件后2个月内确定项目计划。
第十六条 对编入部门预算未明确到具体项目的专项资金，财政部门一般应在业务主管部门确定并下达项目计划后20个工作日内下达资金预算。
中央、省级财政下达的专项资金，已经明确到具体项目的，财政部门一般应在收到预算指标文件20个工作日内将资金分配下达到有关部门和项目实施单位；需要明确具体项目的，财政部门应在项目计划确定下达后20个工作日内下达资金预算。
第十七条　市级财政预算安排的专项资金，年终无特殊原因仍未确定项目计划的，相关专项资金不得结转，由财政部门报经市政府同意后调整用于其他支出。
第十八条　项目计划和资金预算一经批复,业务主管部门和项目单位不得自行调整。如确需变更、终止、撤销实施项目或调整预算的,由业务主管部门提出意见,财政部门审定。涉及重大项目预算调整的，需报市政府审定。
第十九条　业务主管部门和项目实施单位要严格按照批准的项目计划，落实配套资金，执行法人责任制、合同管理制、工程招投标和监理制度，按期完成项目建设任务，及时组织竣工验收。


第四章　专项资金拨付与核算


第二十条 业务主管部门和项目单位要在收到财政部门预算文件20个工作日内，按项目进度提出项目资金用款计划。
财政部门对业务主管部门提交的用款计划进行审核，确认无误后在7个工作日内拨付资金。
　　第二十一条　专项资金原则上实行国库集中支付制度。属于政府采购范围的，必须按政府采购管理程序办理。
第二十二条　专项资金安排用于个人和家庭的补助，一般应委托金融机构以“一卡通”或“一折通”等支付方式，直接发放到受益对象手中。对补助对象明确、用途单一的专项资金，可实行“报账制”的支付方式，尽量减少中间环节，提高拨付效率，确保资金的安全性。
第二十三条　专项资金根据项目和具体用途的不同，分别采取无偿补助、财政贴息和资本金投入等使用方式，并依据项目资金使用方式的不同按照相应的财务管理制度进行具体核算。
第二十四条 业务主管部门和项目实施单位要根据批复的专项资金预算，制订具体项目实施计划，严格按照《中华人民共和国会计法》及其他有关法律、法规，加强日常财务管理和会计核算。
　　第二十五条　业务主管部门要指导和督促项目实施单位做好项目资金财务管理的基础工作。项目实施单位依法做好本单位项目资金账务记录、会计核算、财务管理，制订内部财务管理制度，按规定标准编制决算、报送报表。对要求单独记账、专户管理的项目资金，要按规定指定专人负责，做到专户储存、单独记账、单独核算、专款专用，按规定标准开支。
　　第二十六条　项目实施单位要加强资产的管理，正确核定新增资产价值，及时办理资产交付使用和登记手续。
　　第二十七条　项目完成并通过竣工验收后，专项资金有结余的，经财政部门批准可用于其他支出；对项目当年已执行但尚未完成或因故需推迟到下年度执行而形成的结余资金，业务主管部门报经财政部门审核确认后，可结转下年度继续使用，但不得改变资金用途。
　　对当年无特殊原因没有安排使用的结转资金，年终由财政部门调整用于其他项目。
基本建设项目和各项政府性基金项目年度结余资金，按照相关规定执行。


第五章 专项资金监督检查与绩效评价


　　第二十八条　业务主管部门要对项目实施和资金使用进行全过程监督，及时掌握项目进度，督促项目实施单位加强资金和项目管理，定期向财政部门和投资主管部门报告资金使用和项目实施情况。
第二十九条　财政部门是专项资金财务监督的职能部门，负责对专项资金预算编制、执行以及资金使用、考核等财务活动的全程监督。
财政部门对业务主管部门专项资金预算支出进度实行按季通报制度，并将结果作为下一年度专项资金预算安排的参考依据。
　　第三十条　审计部门依法对专项资金分配、预算执行、资金使用、财务管理和效益情况进行审计，对发现的问题提出整改要求。
第三十一条　专项资金要按照政务公开的要求，接受社会监督。对监督反映的问题，审计部门、财政部门和业务主管部门要及时核实查处。
第三十二条　监察、审计、财政等部门要建立健全专项资金和项目管理责任追究制度。对违反财经纪律的，除责令将资金归还原有渠道或收回财政部门外，依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定给予处罚，并追究直接责任人员和主管人员的行政责任。严重违纪违规的，由监察机关立案查处。构成犯罪的，移送司法机关依法处理。
第三十三条　专项资金实行绩效评价制度。绩效评价的主要内容包括：项目绩效目标完成情况，部门（单位）使用财政资金情况和财务管理情况，部门（单位）为完成绩效目标采取加强管理的制度和措施，根据项目实际情况确定的其他考核内容。绩效评价由财政部门统一组织，业务主管部门和项目单位分级实施。
第三十四条　对纳入绩效评价的项目，按照《西安市市级财政专项资金绩效评价暂行办法》进行绩效评价；对暂时未纳入绩效评价的项目，按照《西安市财政局关于进一步做好市级财政专项资金跟踪问效工作意见》继续实行专项资金跟踪问效制度。
第三十五条　财政部门和业务主管部门要将绩效评价结果作为今后专项资金预算安排的重要依据。资金使用效果好的，可以继续支持或加大支持。资金使用效果差的，要责令其整改，整改不到位的要减少支持或不予支持。


第六章 附 则


第三十六条　本办法第二条所指专项资金中，属于救灾、应对突发性事件等不宜实行项目管理的专项资金，按相关规定执行。
第三十七条　财政部门应会同业务主管部门，根据本办法制订专项资金具体管理办法，本办法未涉及的具体事宜，按具体管理办法执行。
第三十八条 本办法由市财政局负责解释。
第三十九条 各区县、各开发区要结合本地实际，参照本办法执行。
第四十条　本办法自发布之日起施行。