卫生部办公厅关于印发医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-08 14:18:27 浏览:8732
来源:法律资料网
卫生部办公厅关于印发医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点的通知
卫生部办公厅
卫生部办公厅关于印发医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点的通知
卫办规财函〔2013〕199号
各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局：
为进一步规范经济责任审计工作，提高审计质量，防范审计风险，结合医疗机构特点，我们研究制定了医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。现印发给你们，请在实际工作中参考使用。
卫生部办公厅
2013年3月11日
医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点
根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>的通知》（中办发〔2010〕32号）精神，结合医疗机构特点，现制定医疗机构主要负责人任期经济责任内部审计要点。本要点适用于各类独立核算的公立医疗机构。各地在使用时应当根据相关法律法规的完善及时调整。
一、遵守有关法律法规、贯彻执行上级有关经济工作方针政策和决策部署情况
（一）遵守有关经济法律法规情况。
（二）上级部门有关经济工作要求落实情况。
（三）以前年度审计和检查发现问题的整改情况。
二、重大经济决策制度制订、执行情况和效果
（一）重大经济决策制度制订情况。是否制定重大经济决策制度，对重大经济决策的内容、范围和程序等作出明确规定；是否建立决策失误纠错机制和责任追究制度。
（二）重大经济决策程序的执行情况。重大经济决策是否执行民主公开程序；重大经济决策是否经过可行性论证、集体研究、民主科学决策。
（三）重大经济决策的执行效果。重大经济决策事项是否得到有效执行并实现预期目标；对决策事项执行过程中出现的问题是否及时纠正，并落实责任追究制；大额资金支出、对外投资、经济担保、基本建设项目、银行贷款等重大经济事项是否取得成效或造成损失等。重大经济决策事项社会效益和环境效益情况。
三、有效的内部控制制度建立和执行情况
（一）预算控制制度建立和执行情况。
（二）不相容岗位分离制度建立和执行情况。
（三）内部授权审批控制制度建立和执行情况。
（四）业务流程控制制度建立和执行情况。是否明确各项经济活动流程中的计划、审批、执行监督等环节要求并严格执行。
（五）资产保护控制制度建立和执行情况。是否建立资产日常管理和定期清查制度，保证资产安全完整。
（六）会计系统控制制度建立和执行情况。是否建立健全单位会计管理制度，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作。
（七）信息技术控制制度建立和执行情况。
四、预算管理情况
（一）全面预算管理实行情况。
（二）预算编制、审批、调整程序是否符合规定。
（三）预算执行情况。是否违规设立、扩大收费项目，是否滞留、截留、挪用上缴财政收入；是否扩大范围、提高开支标准，是否存在无预算、超预算开支。
（四）遵守“三公经费”管理规定情况。
（五）决算编制情况。
（六）预算执行结果的分析和考核情况。
五、财务收支管理情况
（一）任期内各年度收入、支出、结余情况。
（二）成本核算与控制情况。
（三）专项经费使用管理情况。
（四）票据使用的规范性。
（五）国家物价政策执行情况。
（六）国家和医院有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准执行情况。
六、资产保值增值情况
（一）任期内各年度资产、负债、净资产情况。
（二）货币资金的真实性和完整性。
（三）固定资产和存货管理是否规范。
（四）往来款项是否及时清理。
（五）专用基金的计提和使用是否规范。
七、对外投资管理情况
（一）对外投资是否经过充分论证并报主管部门和财政部门批准。
（二）对外投资效益情况。
八、基本建设、维修项目管理情况
（一）基本建设程序履行情况。是否存在未经批准改变建设内容、规模的情况。
（二）建设资金管理使用的规范性。是否存在骗取、截留、挪用、国家建设资金和虚列项目投资完成额的情况。
（三）竣工项目是否及时组织验收和竣工决算审计。
九、采购合法合规情况
（一）制度遵守情况。是否按照《中华人民共和国招投标法》、《政府采购法》及有关部门和单位的招标、采购管理规定执行。
（二）自行招标、采购流程是否规范。
十、对下属单位经济活动监督管理情况
（一）监督管理制度的建立健全情况。
（二）监督管理制度落实情况。是否设置专门的监督管理部门或岗位，有明确工作职责并有效履行。
十一、领导干部本人遵守廉政规定情况
（一）制度遵守情况。是否严格执行《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》、《关于卫生系统领导干部防止利益冲突的若干规定》等文件的精神及领导干部廉洁自律有关规定。
（二）其他经济问题。
1991年联合国贸易和发展会议／国际商会多式联运单证规则
联合国贸易和发展会议 国际商会
1991年联合国贸易和发展会议／国际商会多式联运单证规则
（签订日期１９９１年１月１日 生效日期１９９１年１月１日）
简介
本规则于１９９１年由联合国贸易和发展会议与国际商会共同制定。本规则系民间规则，供当事人自愿采纳。
１．规则的适用
１．１ 本规则不论以书面、口头或其它方式将“贸发会议／国际商会多式联运单证规则”纳入运输合同，不论是订有涉及一种运输方式或者多种运输方式的合同，也不论是否签发了单证，本规则将予以适用。
１．２ 在作出１．１款的这种纳入后，当事各方同意，本规则应当超越任何与本规则抵触的多式联运合同附加条款，除非这些条款增加多式联运经营人的责任或义务。
２．定义
２．１ “多式联运合同”，是指以至少通过两种不同的运输方式运送货物的合同。
２．２ “多式联运经营人”（ＭＴＯ）是指签订一项多式联运合同并以承运人身份承担完成此项合同责任的任何人。
２．３ “承运人”是指实际完成或承担完成此项运输或部分运输的人，不管他是否与多式联运经营人属于同一人。
２．４ “托运人”是指与多式联运经营人签订多式联运合同的人。
２．５ “收货人”是指有权从多式联运经营人接收货物的人。
２．６ “多式联运单证”是指证明多式联运合同的单证，该单证可以在适用法律的允许下，以电子数据交换信息取代，而且
（ａ）以可转让方式签发，或者
（ｂ）表明记名收货人，以不可转让方式签发。
２．７ “接管”是指货物已提交给多式联运经营人运送并由其接受。
２．８ “交付”是指：
（ａ）将货物交给收货人，或者，
（ｂ）按照多式联运合同或者交付地适用的法律或特殊贸易习惯，将货物置于收货人的支配之下，或者
（ｃ）根据交付地适用的法律或规定，将货物交给必须交给的当局或第三方。
２．９ “特别提款权”（ＳＤＲ）是指国际货币基金的记帐单位。
２．１０ “货物”是指任何财产，包括活动物，也包括非由多式联运经营人提供的集装箱、货盘或类似的装载或包装工具，不论它们将要或已经装在舱面或舱内。
３．载入多式联运单证的资料的证据效力
载入多式联运单证的资料应当是多式联运经营人按照此种资料接管货物的初步证据，除非已有相反的注明，例如“托运人的重量、装载和计数”、“托运人装载的集装箱”或类似表述已在单证上以印就文本或批注作出。
在多式联运单证已经转让或者等同的电子数据交换信息已经传输给收货人并经其接受，收货人又是善意信赖并据以行动的情况下，多式联运经营人提出的反证不予接受。
４．多式联运经营人的责任
４．１ 责任期间
按照本规则，多式联运经营人对于货物的责任期间自其接管货物之时起到交付货物之时为止。
４．２ 多式联运经营人为其受雇人、代理人和其它人负担的赔偿责任
多式联运经营人应当对其受雇人或代理人在其受雇范围内行事时的行为或不为负赔偿责任，或对其为履行多式联运合同而使用其服务的任何其它人的行为或不为负赔偿责任，一如其自己的行为或不为一样。
４．３ 向收货人交付货物
多式联运经营人为保证货物的交付，负责履行或安排履行下列必要的事项：
（ａ）如多式联运单证是以可转让方式“向持单人交付”签发的，则应向提交一份正本单证的人交付货物；
（ｂ）如多式联运单证是以可转让方式“按指示交付”签发的，则应向提交一份经背书的单证的人交付货物；
（ｃ）如多式联运单证是以可转让方式“向记名人交付”签发的，则应向提交一份正本单证和本人身份证明的人交付货物；如果此种单证已以“按指示交付”或空白背书转让的，（ｂ）项规定应予适用；
（ｄ）如多式联运单证以不可转让方式签发的，向单证上记名的收货人凭其身份证明交付货物；
（ｅ）没有签发单证的，应向托运人所指示的人交付，或者向按多式联运合同已获得托运人或收货人的权利的人所作出的此种指示的人交付货物。
５．多式联运经营人的赔偿责任
５．１ 赔偿责任基础
除规则５．４和规则６所规定的免责事项外，多式联运经营人应当对货物的灭失，损坏和延迟交付负赔偿责任，如果造成货物的灭失、损坏或延迟交付的事故发生在规则４．１所规定的货物由其掌管的期间，除非多式联运经营人证明，其本人、受雇人、代理人或规则４所规定的任何其它人对造成此种灭失或损坏或延迟交付没有过失或疏忽。但是，多式联运经营人不应当对货物延迟交付所造成的损失负赔偿责任，除非托运人对如期交付的利益作出声明，并经多式联运经营人接受。
５．２ 延迟交付
货物未在明确协议的时间内交付的，或者虽无此种协议，但未在按照具体情况，对一个勤勉的多式联运经营人所能合理要求的时间内交付的，即为延迟交付。
５．３ 延迟交付转为灭失
如果货物未在按照规则５．２确定交付日期届满后连续九十日内交付，在无相反证据的情况下，索赔人即可认为该货物已经灭失。
５．４ 海上或内河运输的免责条款
尽管有规则５．１的规定，多式联运经营人对在海上或内河运输中由于下列原因造成的货物灭失或损坏以及延迟交付不负赔偿责任：
·承运人的船长、船员、引航员或受雇人在驾驶和管理船舶中的行为、疏忽或过失，
·火灾，除非由于承运人的实际过失或私谋所造成。
但是，只要货物的灭失或损坏是由于船舶不适航所造成的，多式联运经营人就要证明，他已经谨慎处理使船舶在航次开始时适航。
５．５ 赔偿额的估算
５．５．１ 货物灭失或损坏的赔偿额应按交付给收货人的地点和时间或者按照多式联运合同应当交付的地点和时间的货物价值估算。
５．５．２ 货物的价值应按当时商品交换价格计算，或者无此价格时，按照当时市场价格，或者上述两种价格都没有时，则按同类和同质量的货物正常价格计算。
６．多式联运经营人的赔偿责任限制
６．１ 除非在多式联运经营人接管货物之前，已由托运人对货物的性质和价值作出声明并已在单证上注明，多式联运经营人在任何情况下对货物灭失或损坏的赔偿额不得超过每件或每单位６６６．６７ＳＤＲ或者毛重每公斤２ＳＤＲ，以其高者为准。
６．２ 如果一个集装箱、货盘或类似运载工具载有一件或一个单位以上的货物，则在单证上列明的装载在此类运载工具中的件数或货运单位数即视为计算限额的件数或货运单位数。未按上述要求列明者，此种运载工具应作为该件或单位。
６．３ 尽管有上述规则，如果按照多式联运合同，多式联运不涉及海上或内河运输的，多式联运经营人的赔偿责任以不超过灭失或损坏货物毛重每公斤８．３３ＳＤＲ为限。
６．４ 如果货物的灭失或损坏发生在多式联运中的某一特定区段，而适用于该区段的国际公约或强制性的国家法律规定了另一项责任限额，如同对这一特定区段订有单独的运输合同一样，则多式联运经营人对此种灭失或损坏的赔偿责任限制应当按照此种公约或强制性国家法律的规定计算。
６．５ 如果多式联运经营人对于延迟交付引起的损失或者非属货物灭失或损坏的间接损失，负有赔偿责任，则其赔偿责任应当以不超过根据多式联运合同计收的多式联运运费为限。
６．６ 多式联运经营人的赔偿责任总额，不超过货物全部灭失的责任限额。
７．多式联运经营人责任限制权利的丧失
如经证明货物的灭失或损坏或延迟交付是由于多式联运经营人本人故意造成，或者知道可能造成而毫不在意的行为或不为所引起的，则多式联运经营人就无权享受赔偿责任限制的利益。
８．托运人的赔偿责任
８．１ 多式联运经营人接管货物时，托运人应当视为已向多式联运经营人保证，他或以他的名义在多式联运单证中所提供的货物品类、标志、件数、重量、体积和数量，以及货物的危险特性（如果适用的话），概属正确。
８．２ 托运人应当向多式联运经营人赔偿因上述事项的不正确或不适当而引起的任何损失。
８．３ 即使托运人已将多式联运单证转让，托运人仍应负赔偿责任。
８．４ 多式联运经营人取得这种赔偿的权利丝毫也不限制他按照多式联运合同对托运人以外的任何人应负的赔偿责任。
９．货物灭失或损坏的通知
９．１ 除非收货人在货物交付给他时，将说明灭失或损坏的一般性质的货物灭失或损坏书面通知送交多式联运经营人，否则，此种货物的交付即为多式联运经营人已将多式联运单证所载明的货物交付给收货人的初步证据。
９．２ 在货物的灭失或损坏不明显时，如果在货物交付收货人之日后连续六日内未送交书面通知，则应当适用上述初步证据的效力。
１０．诉讼时效
除另有明确协议外，除非在九个月内提起诉讼，多式联运经营人应当被解除按本规则规定的赔偿责任。上述时限从货物交付之日或货物应当交付之日起算，或者按照规则５．３规定，由于未交付货物，收货人有权视为货物灭失之日起算。
１１．本规则对侵权行为的适用
本规则适用于对多式联运经营人提出的有关履行多式联运合同的所有索赔，不论其索赔基于合同还是侵权行为。
１２．本规则适用于多式联运经营人的受雇人，代理人和受雇于他的其他人
本规则适用于向多式联运经营人的受雇人、代理人或者为了履行多式联运合同所使用为其服务的其他人提出的有关履行多式联运合同的索赔，不论索赔基于合同还是侵权行为。多式联运经营人，其受雇人、代理人以及其他人的赔偿责任总额，不得超过规则６所规定的赔偿责任限额。
１３．强制性法律
本规则只在不违犯适用于多式联运合同的国际公约或国家法律的强制性规定的范围内生效。
转发市外经贸局关于贯彻执行国务院办公厅就做好实施内地与香港澳门更紧密经贸关系安排有关工作的实施意见的通知
广东省珠海市人民政府办公室
转发市外经贸局关于贯彻执行国务院办公厅就做好实施内地与香港澳门更紧密经贸关系安排有关工作的实施意见的通知
珠府办〔2004〕13号
各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
市外经贸局《关于贯彻执行国务院办公厅就做好实施内地与香港澳门更紧密经贸关系安排有关工作的实施意见》已经市人民政府同意，现转发给你们，请结合本地区、本部门实际认真贯彻执行。
珠海市人民政府办公室
二○○四年三月二十五日
关于贯彻执行国务院办公厅就做好实施
内地与香港澳门更紧密经贸关系
安排有关工作的实施意见
市人民政府：
根据省府办公厅翻印的《国务院办公厅关于做好实施内地与香港澳门更紧密经贸关系安排有关工作的通知》（国办发〔2003〕95号），结合我市与香港、澳门经贸合作的实际，现就贯彻执行上述通知精神做好各项有关工作提出以下实施意见：
一、统一认识，积极实施
香港迄今为止是我市最大的外资来源地和第二大商品出口市场，澳门是我市第二大外资来源地和重要贸易合作伙伴。《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》、《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》及其附件（以下简称《安排》）的签署和实施，为我市进一步吸引港澳资金、扩大对外贸易规模、提升服务业总体水平带来了难得机遇。全面抓好《安排》的贯彻落实工作，把握时机，扩大合作，对推动我市经济社会新一轮发展具有极其重要的意义。各地、各相关部门要按照国家和省、市的统一安排，结合本地区、本部门的实际情况和具体要求，统一认识，协调配合，制定措施，精心组织，积极认真地做好实施内地与香港澳门更紧密经贸关系安排的各项工作。
二、广泛宣传，加强培训
（一）加大力度，广泛宣传。通过电视、电台、报纸、网站等媒介，以举办各种境内外推介会等多种形式，特别是积极参加港澳机构组织的各项旨在宣传《安排》的推介、服务活动，加强宣传我市优良的投资环境和实施《安排》的各种投资贸易便利化措施，为港澳投资者提供形式多样、方便快捷的投资信息。同时，在各级外经贸、工商等有关部门推出实施《安排》服务窗口和宣传栏，方便港澳投资者了解和办理相关业务。另外，各有关部门对落实《安排》相关工作要在人力、物力、财力上给予支持，尤其对系列的《安排》推广实施活动、《安排》的研究、《安排》重点项目的推进、《安排》专责小组的日常运作应给予必要的经费保障。
（二）加强培训，提高素质。各地和各级外经贸、经贸、海关、边检、检验检疫、工商等相关部门应各负其责，结合本地区和本部门系统实际，积极组织以《安排》知识、投资贸易便利化措施、具体业务操作等为主要培训内容的培训班，加强对各区、经济功能区、工业园区和各监管机构的招商、审批、咨询、监管等相关人员的培训，使他们全面、准确地掌握和贯彻执行《安排》的各项规定，按要求做好各项有关工作。
三、优化环境，搞好服务
（一）简化手续，方便投资。市财政（会计）、建设（建筑及房地产）、卫生（医疗及牙医）、经贸（分销服务、零售服务、物流、货代服务、仓储服务）、交通（运输服务）、电信（电信服务）、旅游（旅游服务）、司法（法律服务）、人行（银行业）等有关部门要在各自的业务范围内，按照《安排》有关规定，清理前置审批项目，制订投资贸易便利化措施。
（二）创新模式，提高效率。一是加快建设拱北口岸旅客出入境自动查验系统和拱北口岸客车通道一站式电子联检通关系统，切实提高口岸的通关速度。二是按照《安排》关于促进贸易投资便利化的理念，加强与澳门方面的沟通与合作，积极争取国家、省的支持，共同推动拱北、横琴口岸两地一检、甚至是一地一检模式的实施，最大限度提升通关速度，降低通关成本。三是积极与香港方面沟通，共同探讨香港、九洲港两地船运货物的海关货检及检验检疫便利化措施。
四、抓住机遇，专题招商
各地和各有关部门要充分利用港澳资金雄厚、服务业发达的优势，以《安排》的实施为平台，整合我市资源，通力合作，精心组织对港澳服务业专题招商活动，推动我市服务业水平上新台阶。
（一）深入调研，确定重点。近期，在市实施《安排》专责小组框架下，由市外经贸局牵头成立专门调研小组，市交通局、教育局、卫生局、经贸局、发展计划局、国经局等有关部门共同参与，对我市服务业的发展现状进行深入调查研究，提出在《安排》下与港澳服务业合作的重点，确定一批符合国家产业政策、切合我市服务业发展要求的招商项目，并在此基础上建立我市实施《安排》招商项目库，为港澳投资者投资提供指引。
（二）精心组织，开展招商。市外经贸局、香洲区等地区和有关部门要充分挖掘城区发展服务业的优势，精心筛选、落实一批服务业招商项目，在今年内举办一次以港澳投资者为主要对象的服务业招商会，促进我市服务业规模、档次和水平的提高，进一步拓宽利用外资渠道。
（三）密切交流，推动合作。各相关部门、行业协会、商会等要进一步密切与港澳相关机构的交流，积极探讨《安排》下珠港、珠澳服务业合作的新领域和新途径，主动寻找商机，推动珠港澳合作上新水平。
五、突出重点，促进合作
（一）加快步伐，推进合作。一是加快珠澳跨境工业区建设步伐。珠海跨境工业区是创新管理模式、促进珠澳合作的亮点和试验区，其成功开发建设与管理将会为横琴开发以及其它珠港、珠澳成片开发积累宝贵的经验，亦可服务、促进珠海相关产业的发展，对做大做强我市实业有积极作用。在国家和省的支持指导下，珠海保税区等有关单位应在前一阶段工作的基础上，进一步抓紧推进各项建设工作。二是加快珠澳合作开发横琴岛步伐。按照“相互支持，互利双赢”的要求和“前瞻、全局、务实、互利”的八字方针，在WTO和“一国两制”的框架下，珠澳两地政府签订共同开发横琴岛的合作备忘录，明确横琴岛重点发展以旅游业为龙头的服务业，与澳门优势产业互补，将横琴建设成为国际性、开放性、综合性的会展旅游度假区，并作为高新技术研发或高等教育发展的后备基地。
（二）拓展领域，扩大合作。一是鼓励港澳投资者参与开发海岛。根据国家《无居民海岛保护与利用管理规定》和《安排》，充分利用万山群岛地理环境独特优势，简化港澳居民上岸、船只航行及停留手续，适时推出海岛开发项目，吸引港澳投资者前来投资，促进万山群岛外向型经济的发展。二是加强机场、港口对外合作。充分发挥机场、珠海港作用，做活、做大珠海物流业，带动珠海经济快速发展。
以上意见如无不妥，请批转各有关单位贯彻执行。
市外经贸局
二○○四年三月八日
