中国注册会计师协会关于会计师事务所更正审计结论有关问题的复函

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中国银行


中国银行关于印发《1998年度中国银行存款工作考核办法》等文件的通知
中国银行




各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨
市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市、杭州市、济南、浦东分行，总行营
业部：
《1998年度中国银行存款工作综合考核办法》、《中国银行存款帮困方案》(试行)、《中国银行存款工作监测点制度》业经全国存款工作会议讨论、修改，现正式下发各行，请认真贯彻执行。在执行过程中有何问题，请及时上报总行。
特此通知。

附：一 1998年度中国银行存款工作综合考核办法
(略)

附：二 中国银行存款帮困方案(试行)
为促进中国银行系统存款业务发展与管理水平的整体提高，促进存款业务的全面发展，特制定本方案。
一、存款帮困的目的
随着我国市场经济的逐步建立，中国银行存款增长方式也开始由过去的靠增网点、增人员、增投入逐步转变为提高科技含量、改善服务质量，向集约化经营发展。在此过程中，具体如何转变思想观念，使中国银行的存款工作的组织能够始终贴近市场，在竞争中不断地提高市场份额，系
统内各分行都有一些好的方法。在深化改革的形势下，有组织地进行各分行之间存款工作的学习交流，尤其是通过存款帮困这种赋有新意的特定方式，不仅从理论上，而且从人力、物力上更为直接地加大沿海地区、中心城市与内地分行之间的横向交流与帮困，是加快中国银行存款增长方式
转变的需要，也是中国银行各项业务持续稳定发展的需要，借此达到全系统整体素质得以提高的目的。
二、存款帮困的组织方式
(一)存款帮困的形式存款帮困采用“走出去，请进来”相结合的形式。走出去即要求得到帮困的分行以派出管理干部到提供帮困的分行存款管理部门进行短期学习；请进来即要求得到帮困的分行请提供帮困的分行的存款管理干部来行短期协助工作，在管理岗位上通过互帮互学来达到学
习交流的目的。
(二)存款帮困的组织在同级行存款管理处室友好协商、自愿选择的基础上，确定帮困意向及主题，及时上报总行综合计划部。为不影响正常的业务管理工作，每个分行在同一时间内，只能同一家分行实行存款帮困。总行将以各分行的意向为基础，统一协调安排后，向有关分行下发确认
通知。
(三)参加存款帮困的对象存款帮困原则上暂在省级分行、计划单列市分行与经济特区分行之间进行。参加对象也暂限于这些分行存款管理部门的处长、副处长或者科级干部及优秀所柜主任、优秀存款辅导员。
(四)存款帮困的时间无论是派出还是请入的存款管理干部，原则上不超过两个月。
三、存款帮困的内容
存款帮困工作有利于中国银行整体素质的提高，为避免帮困工作流于形式，或重蹈各行之间大批人员互相观摩学习，甚至演绎成公费旅游。各分行在组织存款帮困前，必须明确主题，重点是存款管理的模式和吸存营销工作的机制，每次集中解决一两个主要问题。具体内容包括以下几个
方面：
(一)管理的组织工作
管理的组织工作主要包括：存款的组织机制、奖励机制、制度建设、内部管理、存款调研和部门之间的协调配合等。
(二)业务的推进工作
业务的推进工作主要包括：以市场为中心的营销管理、对下属分支机构相关业务的指导、存款新品种的开发和推广、日常考核的实施和风险的防范等。
(三)科技手段的应用
科技手段的应用主要包括：如何运用科技手段开拓市场，提高服务的效率和质量，如何减轻柜面一线人员的劳动强度，如何根据存款业务需求配合信息科技部门做好应用软件的开发等方面，存款管理部门所做的工作和发挥的作用。
(四)人员培训的实施
人员培训的实施主要包括：对业务培训的组织和实施的方式，与教育部门的配合以及存款部门对自身工作人员和从事多功能网点机构管理人员培养的方式，以及到要求帮困的分行培训人员等。
四、对存款帮困的要求
存款帮困既是分行之间取长补短的一种必要方式，也是中国银行发挥整体优势，在管理方面实现资源共享和优势互补的有效手段。
(一)对提供帮困的分行的要求
本方案是中国银行存款管理的一种新的尝试，要求存款业务发展较好的各分行领导积极支持这项工作，根据兄弟分行提出的需求，精心选择业务骨干，开展有针对性的帮扶工作，支持总行这一工作的开展。
(二)对提出帮困的分行的要求
目前存款业务发展遇到问题较多的分行，特别是内部管理制度不健全、案发率较高的分行，要抓住机遇，主动与兄弟分行联系并争取他们的支持，通过学习交流，虚心向他行请教，合理移植嫁接先进分行存款管理经验，尽快改变存款业务发展的被动局面。
(三)对参加存款帮困人员的要求
被挑选参加存款帮困的人员业务要熟练，具有存款业务管理或存款机构管理的经验。无论在交流形式上是派出学习还是请入指导，参加人员均要明确各自的职责和要求，正确认真对待这项工作，尽心尽职地履行职责。参加存款帮困后，须写出内容详实的存款帮困报告，该报告在报派出
分行存款管理部门的同时，还应报送总行综合计划部存款处。

附：三 中国银行存款工作监测点制度
为及时准确地掌握存款市场和工作动态，增强对市场反应的敏感性，为加强存款业务的四个研究提供决策依据，特制定本制度。
一、各行推荐存款工作监测点的数量和要求
(一)数量分配：北京、上海、天津、深圳市分行，河北、黑龙江、辽宁、江苏、浙江、广东、福建、山东、河南、湖北、四川省分行各推荐3个监测点，分别确定为分行营业部、一个地市；湖南、安徽、江西省分行，重庆、哈尔滨、沈阳、南京、宁波、广州、厦门、青岛、武汉、成都? ⑽靼彩蟹中懈魍萍龇中杏挡课嗖獾悖蛔苄杏挡俊Ｈ泄布?0个监测点。各行按推荐要求选定后，将每个监测点的名称、监测人员姓名、联系电话、地理位置、各项存款余额(各项存款余额包括该网点的人民币储蓄存款、对公存款及外币存款按1∶1折算的余额合计)报总行备案(内容详
见附表)。
(一)推荐要求：
1.对分行营业部由各业务部门分别管理的分行，可推荐其他的监测点，但要求是地(市)分行营业部，各项存款余额超5亿元、存款业务实现电子化、业务发展均衡(不含存款大起大落网点)、能反映普遍情况的网点。
2.监测点的地理位置要求在市区的繁华地段，包括商业区、机关事业区、住宅区、金融机构密集区、厂矿区等；通讯条件较好，目前有E-mail设备的机构。
3.固定监测人员。选拔一两名监测人员，要求由具有一定的经济、金融政策水平和业务能力，有较强的工作责任心，善于分析问题、观察问题、提出问题的人员担任。
二、上报内容
(一)国家重大经济、金融政策出台后，当地的动态、群众的反映，及对中国银行存款及其他方面的影响；
(二)当地或异地各类金融机构市场变化及对存款或银行其他业务的影响；
(三)反馈总行、分行制定的存款政策、制度、管理办法、操作规程、推出的新业务品种等存在的问题及建议；
(四)监测点的存款当日增减变化超过存款余额的1%时，要上报原因或说明(如是贷款派生造成当日存款变化可不上报)；
(五)对开有结算户的本外币企业存款按行业、企业性质等分析存款变化和企业经营情况，对本外币储蓄存款的期限结构变化、提前支取情况定期进行分析；
(六)搜集、分析同业动向，如同业推出的新品种、新的组织存款的方式、市场占有情况、同业发展动向等；
(七)搜集客户对中国银行存款工作的意见和建议或总行布置的问卷调查；
(八)搜集有关各行基层网点电脑运行情况，如是否经常脱机、脱机的原因、运行中存在的问题及对电脑软件和硬件系统运作的建议等；
(九)总行交办的有关事宜。
三、工作要求
(一)上报材料文字叙述要流畅、言简意赅、数据要准确，内容要具有代表性、建议性，不超过1000字。
(二)采取定期和不定期上报方式。
1.定期上报：每月上述指定省级分行(包括辖属单列分行情况)、深圳市分行、总行营业部要认真分析本辖存款工作，对人民币对公存款、储蓄存款余额增减分别在2亿元(储蓄存款余额减少1亿元)以上时，外币对公存款、储蓄存款余额增减在2000万元以上时，分析增减变化原因；对当地
同业存款动向进行分析，对存款市场、存款发展趋势及特点等作出预测。于次月6日前上报总行综合计划部，若遇季末可与季度存款工作情况通报一并上报。
2.不定期上报：遇国家新的经济、金融政策，如利率变动、发行国库券等重大举措及中国银行大规模推出新业务等情况时，要求各监测点于3日内通过E-mail上报分行的同时上报总行。必要时可随时上报。
(三)监测点相对固定，每年确定一次，中途可换监测人，但不更换监测点。
(四)管辖行对监测人员负有管理、培训、指导等责任。
(五)总行工作任务：
1.对各行和各监测点上报的材料将逐次登记，定期汇总、分析，对有价值、敏感性的问题及时向行领导或中国人民银行报告；
2.对有价值的分析文章由总行及时向《中行职工报》、《国际金融》等报刊杂志推荐发表；对有推广价值的经验材料，总行将向全行推荐学习；
3.建议被总行采纳的，由总行通报表扬或通过其他方式奖励；
4.总行对定期和不定期上报的监测报表、报文的质和量分别进行打分，对上报监测材料不及时或材料质量不高的监测点，总行将在次年取消其监测点资格，另选其他网点。同时总行每年末评出10个优秀监测点(先由各行推荐，再由总行选拔审定)，在全行通报表扬。
四、上报时间
1998年5月20日前上报监测点情况；自6月1日起上报有关材料(5月份月报于6月6日前上报)。
总行联系电话：66159578，E-mail地址：存款处/综合计划部/总行/BOC。

附表：

中国银行监测点情况备报表
所属省行名称：
所属地（市）行名称：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 名称 ｜ ｜负责人姓名 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜成立时间｜ ｜ 所在地址 ｜ ｜
｜ 基本 ｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜联系电话｜ ｜监测人姓名 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ 情况 ｜ 邮编 ｜ ｜每周营业天数｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜地理位置｜■商业区 ■机关事业区 ■住宅区 ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜（√） ｜■金融机构密集区 ■厂矿区 其他………… ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜监测人员｜ 文化程度 ｜ ｜职务或职称｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜素质情况｜从事银行业务工作时间（年）｜ ｜能手级别 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜机型及数量 ｜ ｜第一次上机时间｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜电脑情况｜联网（指省／市／县） ｜ ｜软件开发单位 ｜总行／分行｜
｜ 监 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ 测 ｜ ｜ ｜ ｜是否综合柜员制｜ ｜
｜ 点 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜1995年末｜1996年末｜ 1997年末 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 业 ｜开办的业务品种 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 务 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 发 ｜人民币储蓄存款余额（万元） ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 展 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 情 ｜人民币企业存款余额（万元） ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 况 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜外币个人存款余额（万美元） ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜外币企业存款余额（万美元） ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜各项存款余额合计（外币按1∶1折算）（万元）｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 备 ｜ ｜
｜ 注 ｜ ｜
｜（总行填写）｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
复核人： 制表人：
注：以上内容如表格内填不下，可在表外注明。
Ｅ－ｍａｉｌ地址：存款处／综合计划部／总行／ＢＯＣ



1998年5月12日
河北省唐山市人民政府办公厅


唐山市人民政府办公厅转发市财政局、监察局、审计局《关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定》的通知
唐政办（2003）1号


各县（市）、区人民政府，芦台、汉沽农场，市政府有关部门：
唐山市财政局、监察局、审计局《关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定》已经市政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

唐山市人民政府办公厅

二00三年五月七日


唐山市财政局、唐山市监察局、唐山市审计局
关于加强“非典”救治专项资金和物品管理规定（试行）

进一步加强非典型肺炎的防治工作，是党和政府一项重要而紧迫的任务，各级各部门必须高度重视，为加强和规范防治“非典”过程中各类专项资金和物品的管理，确保专项资金合理使用，严格财务核算管理，依据财经纪律和党政纪处分条例，制定本规定。
一、防治“非典”专项资金和物品管理的财务规定
（一）各医疗救治机构要充分利用现有的卫生医疗资源，积极开展防治“非典”的各项救治工作，卫生行政主管部门要通过对现有卫生医疗资源的整合、调剂，最大限度的发挥现有卫生医疗资源的作用，严禁在防治“非典”工作中添置不必要或不直接用于防治“非典”的医疗设备、器械、药品物资。
（二）规范用于防治“非典”的医疗器械、消杀药品及其它药品、防护物资的采购。防疫机构、定点医院、非定点医院的发热门诊对防治“非典”急需的设备、药品，要编制详细的采购预算，报卫生行政主管部门审核，卫生行政主管部门提出审核意见，报同级财政部门，由同级财政部门按程序报批。
（三）防疫机构、定点医院、非定点医院发热门诊要加强对购置和接收的“非典”药品、设备、器材等专用物资的管理，区别财政投入、社会捐赠等不同资金来源，严格按会计制度的要求，建立保管使用制度。按照会计制度的规定分别固定资产、家具用具、低值易耗品进行登记，单独建帐核算，实行专项管理。
（四）同级机构之间物资调拨，统一由市“非典”领导小组办公室开据调拨单，调出调入单位据此记帐。对由上级支援下级物资、设备，由上级“非典”领导小组办公室开据调拨单，
受援地非典领导小组办公室据此记录、登记，并及时开据调拨手续，拨付受援单位，受援单位要及时登记入帐。
（五）防疫机构、定点医院、非定点医院的发热门诊要按月将购置和接收的防治“非典”药品、设备、器材等专用物资的资金来源、数量、金额等情况报主管卫生行政部门。卫生行政部门审核汇总后报同级财政部门，财政部门按规定结算。
（六）对社会捐赠款物品要根据国家有关规定，按照捐赠者的意愿和指定用途分配使用。已接受的捐赠物品要登记入帐，列入本单位资产一并管理，受赠单位不得自行分配、转移或挪作他用。
（七）各防疫机构和医疗单位，对上级拨入的同级财政资金购入的设备、物品要妥善保管，待防治“非典”工作结束后由市政府按照区域卫生规划要求，统一调配使用，对因保管不善，制度不健全造成损失的，追究单位领导人责任。
二、防治“非典”专项资金和物品管理的纪律规定
各级纪检监察、财政、审计机关负责对防治“非典”专项资金和物品的使用情况进行监督和检查。在防治“非典”工作中，凡发现对专项资金和物品管理、使用部门（单位）有下列行为的，依据《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》、《中国共产党纪律处分条例（试行）》等有关规定，给予单独或合并施行的党、政纪处理。
（一）违反单独列帐、专项管理规定，将防治“非典”专项资金转为储蓄存款，或未按规定专帐管理的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（二）借机搭车，巧立名目，扩大防治“非典”专项资金的使用范围，购买非直接用于防治“非典”的物资、医疗器械等用品变相为本部门（单位）谋取利益的，给予直接责任人和主
管领导行政记过或行政记大过、党内警告或严重警告处分。
（三）采取弄虚作假，虚列支出，虚报冒领手段，骗取防治“非典”专项资金的，给予直接责任人和主管领导行政记过至行政撤职、党内警告至撤销党内职务处分。
（四）将防治“非典”专项资金用于大吃大喝、招待、购买礼品以及有其它挥霍浪费行为的，给予直接责任人和主管领导行政记过或记大过、党内警告或严重警告处分。
（五）工作不负责任，所购买防治“非典”的物品质量低劣，或系假冒伪劣商品造成经济损失或不良影响的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（六）截留、挤占、转移、挪用、套取、坐收坐支防治“非典”专项资金的，给予直接责任人和主管领导行政记过至行政撤职、党内严重警告至留党察看处分。
（七）违反国家有关规定，不按照捐赠者的意愿和指定用途分配使用社会捐赠款和物品，而自行分配、转移或挪作他用的，给予直接责任人和主管领导行政警告或行政记过、党内警告处分。
（八）在购买防治“非典”药品、设备、器材等专用物资时，收取对方回扣、好处费等，一律接受贿论处，依照有关规定从重处理。构成犯罪的移交司法机关处理。
（九）合伙私分、侵吞、贪污防治“非典”专项资金的，按照有关规定从重处理，构成犯罪的移交司法机关处理。
（十）负责防治“非典”专项资金的计划、管理、使用、监督等部门（单位），因不正确履行职责、不负责任，造成在资金的管理使用中发生其他违纪行为的。严肃追究单位和部门主
管人员和主要领导的责任。
三、加强对防治“非典”专项资金和物品的审计监督
各级审计部门要加强对防治“非典”专项资金和物品的监督检查，对已经下拨的专项资金和购置的专用物资要跟踪审计，在防治“非典”工作结束后进行全面审计。对发现的违规违纪行为，依据有关规定给予经济处罚，情节严重、给国家造成重大经济损失的，移送司法机关，追究法律责任。